Warto dobrze się do tego przygotować

Choć do rozliczenia podatkowego jest jeszcze trochę czasu, to warto dobrze się do tego przygotować. Jak mówił Benjamin Franklin – na świecie pewne są tylko dwie rzeczy: śmierć i podatki. Dlatego lepiej nie zwlekać, bo opóźnienie lub błędna deklaracja podatkowa może nas sporo kosztować.

Płacenie podatków to jeden z najmniej miłych momentów związanych z zatrudnieniem. Jednakże dotyczy każdego, kto podjął pracę bez względu na jej formę prawną. Warto o tym pamiętać pracując przez cały rok, a szczególnie wtedy, gdy pracujesz na własny rachunek. Jedno jest pewne, podatków rzadko kiedy udaje się uniknąć, a ich unikanie opłaca się jedynie na krótką metę. Warto też zgłębić ten temat, zanim popełnisz błąd, który może cię kosztować nawet kilka tysięcy funtów kary.

Kto musi się rozliczyć?

Co roku ze swoich dochodów z fiskusem (HMRC) musi się rozliczyć każdy, kto pracuje na Wyspach Brytyjskich jako osoba samozatrudniona (Self-Employed) lub będąca dyrektorem spółki z o.o. (Limited Company).

Inaczej wygląda sytuacja osób, które są zatrudnione na etacie przez pracodawcę (Employees). W takim przypadku do 19 maja powinny otrzymać one od swoich pracodawców dokument P60 będący odpowiednikiem polskiego PIT-u. Jest to nic innego jak dowód tego, że pracownik został zgodnie z brytyjskim prawem rozliczony przez pracodawcę z podatku za ubiegły rok podatkowy.

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku kalendarzowego Warto więc zauważyć, że ten 2014/2015 trwa już od ponad miesiąca. Nie ma jednak powodów do paniki, ponieważ nawet jeśli już otrzymałeś list z HMRC opatrzony informacją o obowiązkowym rozliczeniu podatkowym (Self-Assessment), na dopełnienie tych formalności jest jeszcze czas.

Jak i do kiedy?

Deklarację do urzędu skarbowego (HMRC) można wysłać za pośrednictwem królewskiej poczty lub dzięki dobrodziejstwu internetu. Wybór formy rozliczenia zależy od podatnika. W przypadku rozliczenia drogą papierową, termin rozliczenia upływa z dniem 31 października 2015, natomiast w przypadku wysłania swojego rozliczenia pocztą elektroniczną, mamy czas do 31 stycznia 2016 roku.

Aby wysłać rozliczenie online zarejestruj się na stronie internetowej urzędu podatkowego www.hmrc.gov.uk. Do tego potrzebne są National Insurance Number (NIN), numer podatkowy zwany UTR (Unique Tax Reference) lub po prostu Tax Reference oraz kod pocztowy miejsca zamieszkania. Po wprowadzeniu danych otrzymasz User ID (najczęściej jest to numer wygenerowany przez system). Teraz pozostaje ci już tylko czekać na kod autoryzacyjny (Authorisation code), który powinieneś otrzymać w ciągu kilku dni od dnia rejestracji. Bez tego indywidualnego kodu nie można się rozliczyć drogą on-line. A w związku z tym, że czas na jego oczekiwanie może wynosić nawet do kilku dni, nie czekaj z rejestracją do 31 stycznia. Wówczas przekroczysz termin swojego rozliczenia, a urząd skarbowy oprócz podziękowania za wysłaną deklarację, naliczy ci administracyjną karę.
Zanim jednak się zarejestrujesz, czy wypełnisz druk i wyślesz go za pośrednictwem poczty, warto się do takiego zeznania podatkowego przygotować i dowiedzieć się, co w ramach kosztów biznesowych możesz odliczyć od swojego rocznego rozliczenia.

Nie po łebkach

Nie opłaca się zostawiać rozliczenia podatkowego na ostatnią chwilę i podobnie – nie opłaca się bez przeanalizowania odliczyć od niego wydatków biznesowych, które są nimi w twoim pojęciu, a niekoniecznie będą kwalifikowały się do takich, w pojęciu urzędu skarbowego, ponieważ zasada „wholly and exclusivelly for business purposes” może budzić wiele kontrowersji. Zanim odliczysz zakup telefonu, samochodu, komputera, spotkania biznesowych, lancze, wynajem mieszkania, dowiedz się, czy rodzaj prowadzonej przez ciebie działalności obejmuje skorzystanie z takich udogodnień. W przeciwnym razie zapłacisz wysoką karę. Dla urzędu nie jest rzeczą oczywistą odliczenie np. kosztów posiłków, gdy miały one miejsce w godzinach pracy, jednakże prawo podatkowe np. umożliwia osobom samozatrudnionym odliczenie niewielkiej kwoty tygodniowo od kosztów wynajmu mieszkania w celach biznesowych, bez konieczności jakiejkolwiek kalkulacji czy przestawiania dodatkowych rachunków. Jeśli jednak rozliczasz się sam, bez korzystania z usług księgowych, i tak warto ze względu na zmieniające się prawo podatkowe, skonsultować ostateczny efekt rozliczenia ze specjalistą w tej dziedzinie. Późniejsze dyskusje z urzędem skarbowym mogą okazać bezzasadne, a tobie ubędzie od kilkuset do kilku tysięcy funtów, które mógłbyś przeznaczyć np. na rozwój biznesu, niż płacenie kar za jego prowadzenie niekoniecznie zgodne z prawem na Wyspach.

Podatnik odpowiada sam

W przypadku kontroli ze strony urzędu skarbowego, to nie biuro księgowe czy osoba wypełniająca za ciebie deklarację podatkową będzie odpowiadała za jej zawartość. Sam odpowiadasz za swoje zeznanie i to, co się w nim znajdzie. Nie warto więc naciągać kosztów biznesowych do swoich potrzeb, bo mogą one mijać się z przedmiotem prowadzonej działalności gospodarczej. W Wielkiej Brytanii podatnik sam podejmuje decyzję, czy dany wydatek jest w jego przypadku kosztem biznesowym, np. dla osoby prowadzającej kwieciarnię kosztem biznesowym będzie zakup kwiatów, natomiast pracownik budowlany, czy dziennikarz kupujący kwiaty w prezencie swojej żonie, nie będzie sobie mógł tego zakupu odliczyć w ramach kosztów biznesowych. Dziennikarz czy księgowy będzie natomiast mógł wśród tych kosztów uwzględnić wynajem przez siebie mieszkania i wydatki poniesione za rozmowy telefoniczne.

Przygotowując roczne rozliczenie podatkowe zawsze powinieneś wziąć pod uwagę  wszystkie swoje roczne dochody oraz poniesione w danym roku kalendarzowym wydatki biznesowe, i dopiero z wypracowanego zysku zapłacić naliczony Ci podatek. Naliczony bądź nie, bo i taka możliwość istnieje. Warto więc zwrócić uwagę na tzw. personal allowances, czyli 0 % stopę podatkową, co oznacza, że próg kwoty nieobjętej podatkiem w roku 2014/2015 wynosi dla osób urodzonych po kwietniu 1948 roku – 10 tys. funtów, a dla urodzonych wcześniej – 10,5 lub 10,66 tys. funtów.

Dochód po odjęciu kwoty wolnej od podatku daje nam kwotę do opodatkowania i teraz w zależności od tego, w jakim progu podatkowym się mieścimy, takiej wysokości podatkiem zostaniemy obciążeni i tak:
– dla zysku do 31 865 funtów jest 20 proc. podatek
– dla zysku pomiędzy 31 866 a 150 tys. funtów podatek wynosi 40 proc.
– dla zysku powyżej 150 tys. funtów podatek wynosi 45 proc.

Warto pamiętać, że kwota nieopodatkowana dotyczy wszystkich dochodów ze wszystkich źródeł pracy w roku podatkowym 2014/2015. Nie ma więc możliwości odliczenia kwoty nieopodatkowanej od każdego rodzaju dochodu np. od zarobków jako osoba samozatrudniona (self-employed) i tej samej kwoty nieopodatkowanej od zarobków jako pracownik. Wszystkie dochody musisz zliczyć razem i wówczas obliczyć i zapłacić ewentualny podatek, który może wynosić 20 proc., 40 lub nawet 50 proc.

A z podatkami żartów nie ma, niezapłacone w naliczonej kwocie i obowiązującym  terminie traktowane są jak dług, dług szczególny, ponieważ dług wobec państwa. Nie trzeba chyba nikogo przekonywać o tym, że nie opłaca się mieć takich długów…, szczególnie będąc emigrantem, a do tego jak często bywa, tylko gościem na Wyspach.

Kalkulacja ile zapłacimy brytyjskiej skarbówce

Przykład pierwszy : zarobek 11 tysięcy funtów rocznie:
zarobek: 11 000
minus
kwota wolna: 10 000 =
podstawa opodatkowania: 1 000
podatek (20% od 1 000): 200 funtów

Przykład drugi : zarobek 21 tysięcy funtów rocznie:
zarobek: 21 000
minus
kwota wolna: 10 000 =
podstawa opodatkowania: 11 000
podatek (20% od 11 000): 2 200

Przykład trzeci : zarobek 31 tysięcy funtów rocznie:
zarobek: 31 000
minus
kwota wolna:10 000 =
podstawa opodatkowania: 21 000
podatek (20% od 21 000): 4 200

Tekst.: Małgorzata Bugaj-Martynowska